給与所得 計算 r8 正確な計算方法と令和8年度改正

給与所得 計算 r8 詳細解説

給与所得 計算 r8 の基本計算式と速算表

給与所得を計算する際、最も重要なのは「給与収入金額から給与所得控除額を差し引く」という基本概念です。令和8年度（2026年度）から適用される yeni 計算式は、収入金額の範囲によって7段階に分かれています。

参考）https://www.city.itabashi.tokyo.jp/_res/projects/default_project/_page_/001/001/751/r8syotoku.pdf

まず基本となる計算フローを示します。

• 651,000円未満：給与所得は0円
• 651,000円以上1,899,999円以下：収入金額−650,000円
• 1,900,000円以上3,599,999円以下：収入金額÷4＝A（千円未満切捨て）→A×2.8−80,000円
• 3,600,000円以上6,599,999円以下：A×3.2−440,000円
• 6,600,000円以上8,499,999円以下：収入金額×0.9−1,100,000円
• 8,500,000円以上：収入金額−1,950,000円

参考）https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/pdf/r08/zeigakuhyo.pdf

実例で確認しましょう。給与収入が5,812,500円の場合。
1. 5,812,500÷4＝1,453,125円
2. 千円未満を切捨てて1,453,000円（A）
3. 1,453,000×3.2−440,000＝4,209,600円（給与所得）

このように、収入金額を4で割った値Aを基準に計算するのが特徴です。千円未満の端数処理を忘れないことが正確な計算の鍵となります。

給与所得 計算 r8 令和8年度改正のポイント

令和8年度（2026年度）の個人住民税から、給与所得控除に大きな改正が入りました。最も注目すべきは、給与収入190万円以下の方に対する最低保障控除額の引き上げです。

参考）給与所得控除の見直し/町田市ホームページ

改正の詳細を示します。

• 162万5千円以下：55万円→65万円（10万円引き上げ）
• 162万5千円超180万円以下：給与収入×40%−10万円→65万円固定
• 180万円超190万円以下：給与収入×30%＋8万円→65万円固定
• 190万円超：改正なし（従来通り）

参考）2026年度（令和8年度）から適用される税制改正 - 戸田市…

この改正により、給与収入のみで扶養家族がない場合、110万円まで非課税となるケースが生まれます。 例えば、年収160万円の給与所得者は、改正前は55万円の控除しか受けられませんでした。しかし改正後は65万円の控除が適用されるため、課税所得が10万円減少します。

参考）令和8年度（2026年度）から適用される税制改正｜西宮市ホー…

住民税の税率は通常10%程度ですので、この改正で年間約1万円の節税効果が見込めます。低所得者層の税負担軽減を目的とした政策といえます。

給与所得 計算 r8 源泉徴収税額表の見方

源泉徴収税額表は、毎月の給与から天引きされる所得税額を決定する重要書類です。令和8年分（2026年分）の源泉徴収税額表は、令和7年度税制改正を反映して改訂されています。

参考）https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/zeigakuhyo2026/01.htm

源泉徴収税額表の主な構成。

• 月額表 甲欄：扶養親族がおり、年末調整を受ける給与所得者用
• 月額表 乙欄：扶養親族がおらず、年末調整を受けない給与所得者用
• 賞与算出率表：ボーナスなどの賞与に対する税率

参考）源泉徴収税額表 令和8年（2026年）版｜月額表・賞与を甲欄…

具体的な使い方を解説します。まず、毎月の給与から社会保険料（健康保険・厚生年金・雇用保険・介護保険）を控除します。次に、控除後の金額を月額表の該当行に当てはめます。扶養親族の人数に応じた列を選び、税額を読み取ります。

参考）https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/zeigakuhyo2026/data/01-07.pdf

賞与の場合は、賞与算出率表を使用します。(1) 前月の給与から社会保険料を控除した額、(2) 扶養親族の人数から税率を決定、(3) 賞与額に税率を乗じて税額を計算します。

参考）源泉徴収税額表とその見方 令和8年版

AIや自動化ツールで給与計算を行う場合でも、この源泉徴収税額表の理解が不可欠です。国税庁のウェブサイトでは、電算機特例（財務省告示第115号）に基づく計算方法も公開されています。

給与所得 計算 r8 所得金額調整控除の考慮

給与所得 計算 r8 では、所得金額調整控除の適用も考慮する必要があります。この控除は特定の条件下で給与所得からさらに控除される仕組みです。

参考）https://www.town.mizuho.tokyo.jp/kurashi/002/002/p000740_d/fil/1.pdf

適用条件は主に2つ。
1. 給与等の収入金額が850万円を超え、かつ。
- 特別障害者に該当する
- 23歳未満の扶養親族を有する
- 特別障害者である同一生計配偶者または扶養親族を有する
2. 給与所得と公的年金等雑所得の合計額が10万円を超える場合

参考）給与所得の計算について（令和８年度以降）

計算式は次の通り。

• 条件1に該当：{給与収入（1,000万円超は1,000万円）−850万円}×0.1
• 条件2に該当：{給与所得（10万円超は10万円）＋公的年金等雑所得（10万円超は10万円）}−10万円

例えば、給与収入が900万円で23歳未満の扶養親族がいる場合。

• 控除額＝(900万円−850万円)×0.1＝5万円
• 給与所得から5万円を控除

この調整控除は、給与所得の速算表で計算した後に適用します。確定申告や住民税申告時に忘れずに申告しましょう。

給与所得 計算 r8 知られざる実務上の注意点

給与所得 計算 r8 において、多くの人が見落としがちなのが家内労働者の必要経費の取扱いと、公的年金との合算時の特殊ルールです。

まず家内労働者（内職など）の場合、事業所得等の所得計算の特例があります。給与所得控除の改正に伴い、必要経費に算入する最低保障額が55万円から65万円に引き上げられました。 つまり、家計で給与所得と事業所得が混在する場合、両方の控除で65万円の最低保障が適用される可能性があります。

次に、公的年金と給与の両方がある場合の注意点です。給与収入が6,600,000円を超える場合、給与所得は「収入金額×0.9−1,100,000円」で計算されます。しかし、公的年金等収入がある場合は、雑所得としての計算も同時に行う必要があります。

さらに意外な点として、給与収入が1,619,000円～1,623,999円の範囲では、給与所得が1,069,000円～1,072,000円と飛び飛びの値になります。これは、端数処理のルールによるもので、1,620,000円で1,070,000円、1,622,000円で1,072,000円というように、2,000円刻みで所得が増加します。

この「所得の段差」は、年末調整や確定申告時に注意が必要です。わずか1,000円の収入増で、控除適用後に所得が数万円増えるケースも存在します。年収調整を行う際は、この給与所得の計算式の特徴を念頭に置き、逆算して計画することが重要です。

専門家向けの参考資料として、国税庁の税制改正解説ページや市区町村の税務課が発行する所得控除一覧表を参照することを推奨します。これらの資料は毎年更新され、最新の計算式と例外規定が網羅されています。

参考）給与所得控除の見直し（令和8年度）

また、給与所得の源泉徴収税額表は、国税庁のウェブサイトからPDF形式でダウンロード可能です。実務で使用する際は、必ず最新版であることを確認し、扶養親族の人数と社会保険料の控除額を正確に反映させましょう。

給与所得 計算 r8 の正確な理解は、給与所得者だけでなく、人事労務担当者や税理士にとっても必須の知識です。毎年4月以降に新年度用の税額表が公表されるため、最新の情報をキャッチアップする習慣をつけることが、正確な給与計算の秘訣となります。

【第3類医薬品】キューピーコーワゴールドαプレミアム 280錠